金马游乐(300756):发行人和保荐机构关于审核问询函的回复(修订稿)

根据贵所于 2022年 2月 20日出具的《关于广东金马游乐股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》(审核函〔2022〕020036号),广东金马游乐股份有限公司(以下简称“金马游乐”、“发行人”、“公司”、“本公司”)与保荐机构民生证券股份有限公司(以下简称“保荐人”、“保荐机构”、“民生证券”)、北京市中伦律师事务所(以下简称“发行人律师”)、致同会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”)等相关方对问询函所涉及的问题认真进行了逐项核查和落实,现回复如下,请予审核。

如无特别说明,本回复使用的简称与《广东金马游乐股份有限公司 2021年度向特定对象发行股票募集说明书》中的释义相同。

报告期内,发行人综合毛利率分别为 53.49%、55.78%、38.74%、49.27%,销售净利率分别为 18.84%、17.51%、-5.26%、8.82%。申请文件显示 2020年业绩下滑主要原因系疫情导致生产交付延迟,同时信用减值损失大幅增加所致。截至2021年9月30日,发行人应收账款账面余额23,952.39万元,应收账款坏账准备金额9,876.31万元,坏账计提比例为41.23%,同时发行人2年以上应收账款占比为48.99%。

请发行人补充说明:(1)结合行业发展与竞争情况、下游游乐园停产及复工情况、公司生产经营和业绩情况、同行业可比公司情况、新签订单情况等,说明最近一年一期是否存在业绩持续下滑的趋势,是否与同行业一致,疫情等影响公司业绩的不利因素是否消除,是否对公司生产经营造成重大不利影响;(2)结合营业成本、期间费用波动情况,疫情对成本费用及收入确认的影响情况,说明报告期内销售净利率出现大幅下滑的合理性及相应解决措施,是否存在持续下滑趋势;(3)结合同行业可比情况、应收账款对应的客户情况、期后回款情况、同行业情况等,说明应收账款账龄结构是否合理,是否与同行业一致,是否存在放宽信用期限以增加收入的情形,应收账款坏账准备计提是否充分,是否存在到期无法收回的风险。(未完)

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